En las facturas de venta, aparece el check Diferir IVA activado por defecto, puesto que así lo determina el régimen.
Asiento de la factura
Al contabilizar las facturas de venta, Sigrid genera los asientos donde el importe correspondiente al IVA se imputa a una cuenta contable de IVA repercutido diferido y crea un registro de IVA con fecha de devengo en blanco y con tipo Registro de IVA repercutido DIFERIDO.
Registro de IVA
En las operaciones a las que sea de aplicación este régimen especial de IVA, el impuesto se devengará en el momento del cobro total o parcial por los importes efectivamente percibidos y por lo tanto al contabilizar los cobros correspondientes o, si el cobro no se ha producido, el devengo se producirá el 31 de diciembre del año inmediato posterior a aquel en que se haya realizado la operación.
Mientras no se devengue, el IVA de las operaciones sujetas al RECC no aparece en las carpetas del Registro de IVA devengado, ni en los listados de comprobación o relativos al IVA a declarar, sino que se localiza en la carpeta de IVA diferido no devengado.
Impresión de las facturas de venta
En lo referente a la facturación de las operaciones acogidas al régimen especial, el único requisito que contiene el RIVA es que toda factura y sus copias expedida por sujetos pasivos acogidos al régimen especial del criterio de caja referentes a operaciones a las que sea aplicable el mismo, contendrá la mención de “régimen especial del criterio de caja”, a efectos tanto de que el momento del devengo quede claro para el sujeto pasivo de la operación, como sobre todo para que el destinatario de la misma sea plenamente consciente de que el nacimiento del derecho a la deducción del IVA soportado se producirá con el pago del importe de la operación.
Sigrid está preparado para incluir este rótulo en las facturas de venta de las empresas acogidas al RECC, tal como se muestra en la siguiente pantalla:
La posición del rótulo se puede cambiar en los parámetros del formato a imprimir.
También es posible modificar el texto, por ejemplo para ponerlo en otro idioma.
Operaciones excluidas del RECC
Se excluye de su aplicación una serie de operaciones a las que no resultará de aplicación del régimen pese a que se haya optado por él. Estas operaciones son las siguientes:
❖Las acogidas a los regímenes especiales simplificado, de la agricultura, ganadería y pesca, del recargo de equivalencia, del oro de inversión, aplicable a los servicios prestados por vía electrónica y del grupo de entidades.
❖Exportaciones, zonas francas, depósitos francos, regímenes aduaneros y fiscales
❖Entregas intracomunitarias de bienes
❖Supuestos de Inversión del Sujeto Pasivo
En las facturas de venta emitidas en concepto de las operaciones arriba mencionadas, NO se imprimirá el rótulo “régimen especial del criterio de caja".