La contabilización de Remesas de Cobro se lleva a cabo mediante procesos que cambian el estado de la remesa y de los cobros incluidos en ella y crean los asientos contables necesarios.
Configuración
Como los procesos actúan directamente sobre los cobros, es necesario que éstos estén correctamente configurados. Para ello es necesario definir los distintos estados posibles del concepto Cobro y los procesos de cambio de estado en la ventana de Tipos de Conceptos, como se explica en el tema Contabilización de Cobros.
En el ejemplo seguido para explicar este proceso de contabilización se configuran en primer lugar los posibles estados de los cobros en general y los procesos de cambio de estado de cobros cuyo medio de cobro sea el pagaré bancario.
A continuación se procede a configurar los estados y procesos del concepto Remesa de Cobro.
Estados
Se han definido los estados:
•1 (EL) En elaboración. Estará en este estado hasta que se termine de preparar.
•3 (COM) Completada. Pasará a este estado cuando se prepare y esté lista para ser enviada.
•5 (ENV) Enviada. Pasa a este estado al remesar los efectos.
•7 (DES) Descontada. Estado final para las remesas al descuento.
•10 (COB) Cobrada. Estado final para las remesas al cobro.
Procesos
Los procesos de cambio de estado para Remesas de Cobro se definen estableciendo:
Tipo: Tipo de remesa: al cobro (0) ó al descuento (1).
Estado1: Estado inicial en el que debe encontrarse la remesa para que pueda transformarse mediante este proceso.
Estado2: Estado final de la remesa tras la ejecución del proceso.
Descripción: Texto identificativo del proceso, que se mostrará en el menú concepto actual, ventana de procesos, etc.
Javascript: Nombre del programa xjs que se ejecutará para llevar a cabo el cambio de estado. Si se deja en blanco, se ejecutará por defecto el programa pro.xjs, que es el proceso genérico de cambio de estado. Este programa únicamente lleva a cabo el cambio de estado y graba en el Registro de usuarios un nuevo registro indicando que el proceso ha sido ejecutado.
Es posible indicar dos programas separados por una coma, en cuyo caso se ejecutarán consecutivamente en el orden indicado.
Si el proceso crea un asiento, en Cuenta 1 y Cuenta 2 se especifican las cuentas contables sobre las que se harán los apuntes.
Cuenta 1 (Haber): Si no se especifica, se emplea por defecto la cuenta cypcueide, que es la cuenta contable del Cliente, leída de la ficha de cada cobro.
Cuenta 2 (Debe): Si no se especifica, se emplea por defecto la cuenta cypbanide, que es la cuenta de banco / caja de la remesa.
Se han definido los siguientes procesos de cambio de estado y que los cobros de la remesa han sido pasados previamente a la cuenta de efectos en cartera, ya que esa era la condición establecida en los cobros para poder remesarlos.
Completar Remesa: Aplicable a las remesas en estado 1(EL) a las que pasa al estado 3(COM), ejecutando el programa genérico de cambio de estado pro.xjs.
Enviar Remesa: Aplicable a las remesas en estado 3(COM) a las que pasa al estado 5(ENV). El programa ejecutado es remefectos.xjs, que, además de cambiar el estado de la remesa, lleva a los cobros al estado 7(RE), remesado.
Cobrar remesa: Aplicable a las remesas al cobro en estado 5(ENV), a las que pone en estado 10(COB). El programa ejecutado es remconta.xjs que, además de hacer el cambio de estado, crea el asiento contable contra las cuentas indicadas en los campos Cuenta 1 y Cuenta 2. En Cuenta 1 se ha introducido cueefeide, que es la cuenta de efectos comerciales a cobrar (4310) del cliente de cada cobro. Al quedar en blanco Cuenta 2, el proceso emplea por defecto cypbanide, cuenta de banco (5720) especificada en la remesa.
Descontar remesa: Aplicable a las remesas al descuento en estado 5(ENV), a las que pasa al estado 7(DES). El programa ejecutado es también remconta.xjs, pero en este caso el tipo de la remesa es 1 (al descuento) y el programa necesita dos cuentas más: cuedeside, cuenta de efectos comerciales descontados de cada cliente (4311) y la cuenta de riesgo (5208) asociada a la cuenta de banco de la remesa.
Procedimiento
En este ejemplo se supone que, antes de remesar los cobros, han pasado a Cartera y se encuentran en la cuenta cueefeide, cuenta de efectos comerciales a cobrar del cliente de cada cobro. El proceso para llevar los cobros a Cartera se explica en el tema Contabilización de Cobros.
La inclusión de cobros en una remesa puede realizarse:
•Seleccionando los cobros en la ventana principal y aplicándoles la acción REMESAR efectos, con lo que se crea una nueva remesa y los efectos seleccionados quedan incluidos en ella.
•Añadiéndolos a una remesa existente, como se explica en el tema Remesa de Cobro.
Para explicar mediante un ejemplo el proceso de contabilización de las remesas de cobro, se distinguirá entre remesas al cobro y al descuento.
Remesas al cobro
Partiendo de una remesa en estado 1(EL), se ejecutan los procesos de cambio de estado disponibles en cada caso:
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Al ejecutar el proceso Enviar Remesa, el programa remefectos.xjs cambia la remesa al estado 5(ENV) y pone a cada uno de los cobros en estado 7(RE), que es el estado que se configuró para los cobros como Cobro Remesado.
En ese momento, el único proceso disponible es Cobrar Remesa ya que se trata de una remesa al cobro. Al hacer clic en Cobrar Remesa, se abre el diálogo del programa remconta.xjs, en donde se pueden determinar la fecha, serie y descripción del asiento y la descripción de los apuntes. En la parte inferior aparecen las cuentas especificadas en Cuenta 1 Cuenta 2.
Al ejecutar este proceso, la remesa pasa al estado 10(COB), los cobros pasan al estado 10 (C) y se genera el asiento siguiente, en el que se traspasan los cobros desde la cuenta de efectos en cartera de cada cliente a la cuenta del banco de la remesa.
En el caso de que el banco devuelva uno de los pagarés, hay que actuar directamente sobre el cobro, ejecutando un proceso Devolver Pagaré configurado para este caso, que ponga al pagaré en un estado, p. ej., 12 (DE) Devuelto y que haga un traspaso de la cuenta del banco de la remesa a la cuenta del cliente.
Remesas al descuento
Este ejemplo parte de una remesa, ya en estado 5(ENV), preparada para ejecutar el proceso Descontar Remesa.
En ese momento, los procesos disponibles son Cobrar Remesa y Descontar Remesa. Como se trata de una remesa al descuento, se escoge la segunda opción.
En el caso de descontar una remesa, se realizan los siguientes procesos:
1.Cada cobro se traspasa de la cuenta de efectos a cobrar a la cuenta de efectos descontados de cada cliente.
2.Se recoge el riesgo del descuento en la cuenta de riesgo asociada a la cuenta de banco de la remesa (en la tabla auxiliar Cuentas Bancarias).
3.Se recibe el importe de los cobros en la cuenta de banco de la remesa
Por lo tanto, para contabilizar una remesa de cobro al descuento es imprescindible:
•Establecer la cuenta de efectos a cobrar y la cuenta de efectos descontados en la ficha de cada cliente.
•Asociar una cuenta de riesgos (5208) a la cuenta de banco (5720) de la remesa en la tabla auxiliar Cuentas Bancarias.
•Establecer la cuenta contable de banco en la ficha de la remesa.
Al ejecutar el proceso Descontar Remesa, se abre el diálogo del programa remconta.xjs, en donde se pueden determinar la fecha, serie y descripción del asiento y la descripción de los apuntes. Como, en este caso, remconta ha encontrado que el tipo de remesa es 1 (al descuento), en la parte inferior indica las cuatro cuentas que va a utilizar en el asiento.
Al ejecutar este proceso, los cobros permanecen en el estado 7 (RE) y se genera el asiento siguiente, en el que se traspasa cada cobro desde la cuenta de efectos en cartera (4310) a la cuenta de efectos descontados (4311). Además, se cobra el importe de la remesa en su cuenta de banco (5720) y se recoge el riesgo en la cuenta de riesgo asociada a ésta última (5208).
Al llegar el vencimiento de un cobro se actúa directamente sobre él, ya sea desde la ventana de la remesa o fuera de ella, ejecutando el proceso Cobrar Pagaré Descontado que cambia el estado del cobro de 8(RE) a 13(DCO) y que salda en la cuenta de riesgos el importe de dicho cobro. La ejecución de este proceso creará el asiento como sigue:
