Cuando se utilice el nuevo concepto DUA, hay que cambiar la operativa en Sigrid, independientemente de que la empresa esté obligada al SII o no lo esté.
Ficha IVA
Es necesario crear, si no se tiene, un IVA de importación con el porcentaje que se vaya a utilizar, en este ejemplo el 21%, con una cuenta de IVA soportado específica para el IVA de importación.
Si los bienes a importar son bienes de inversión, se deberá crear una ficha de IVA específico puesto que el modelo 303 requiere esta información separada de la de los bienes corrientes.
Factura del proveedor extranjero
En la factura del proveedor extranjero se indicará el IVA de importación, que llevará cuota 0.
En la pestaña Varios/Observaciones de la factura del proveedor se indicará el DUA relacionado.
El asiento de la contabilización de la factura del proveedor extranjero será como sigue:
Ficha suplido
Para introducir correctamente la factura del transitario, hay que crear en Sigrid un concepto de tipo "Recargo, descuento o retención", cuyo tipo de registro será SUPLIDOS y marcar la casilla Importe por defecto, dejando el campo vacío.
Asimismo, hay que marcar el radio "Utilizar cuentas predefinidas" sin indicar ninguna, ya que éstas se indicarán en la factura del TRANSITARIO.
Factura del transitario
Llega la factura del transitario, por un importe total de 738,59 €, que incluye el IVA a la importación y otros aranceles.
En la factura del transitario, se introducirán las líneas correspondientes a sus servicios.
El IVA correspondiente a la importación, así como los aranceles si hubiera, se introducirán en la pestaña Totales/Descuentos como SUPLIDOS.
En este ejemplo se introducen dos líneas con suplidos, una corresponde al IVA de importación y la otra a los aranceles, puesto que se contabilizan a dos cuentas distintas, una a la 472*2 (IVA soportado importaciones) y la otra a la 631* (Otros tributos).
En la línea correspondiente al IVA de importación, se indica el proveedor extranjero y su correspondiente factura, en referencia a la cual se está pagando el IVA de importación.
Digitando un asterisco en el campo Ref. Suplido, se abrirá por defecto la ventana de selección de conceptos Referencia. Pulsando la tecla Esc (escape), se ofrece la posibilidad de seleccionar la ventana de proveedores.
Para indicar la factura a la que hace referencia ese suplido, se digita un asterisco en este campo. Se abrirá la ventana de selección de facturas del proveedor indicado en el campo Ref. Suplido.
En la pestaña Varios/observaciones, se indica el DUA relacionado con esa importación, al igual que se hizo con la factura del proveedor extranjero.
En la pestaña Vencimientos, se puede constatar que el importe a pagar es por el total de la factura del transitario, 738,59 €.
Al contabilizar la factura del transitario, se generará el siguiente asiento:
El apunte que corresponde al IVA soportado de importaciones, no llevará registro de IVA, pues ese dato se recogerá del DUA para confeccionar el modelo 303.
NOTA: El hecho de que la factura del transitario no hubiera llegado y por tanto no se hubiera podido registrar en Sigrid dentro del periodo impositivo del 303 a declarar, no implicará una mala cumplimentación de la autoliquidación del IVA, puesto que los datos se toman del DUA.