Nuevos tipos de impuesto
Para contemplar las operaciones excluidas del criterio de caja, se han añadido en desplegable del Tipo de impuesto, dentro de la ficha de los IVA, los siguientes tipos:
1.Venta intracomunitaria
2.Exportaciones
3.Venta subcontratas (Ley 7/2012)
En las operaciones excluidas del criterio de caja, NUNCA se podrá diferir el IVA soportado.
Estas operaciones son:
a) Las acogidas a los regímenes especiales simplificado, de la agricultura, ganadería y pesca, del recargo de equivalencia, del oro de inversión, aplicable a los servicios prestados por vía electrónica y del grupo de entidades.
b) Las entregas de bienes exentas (Exportaciones, zonas francas, depósitos francos, regímenes aduaneros y fiscales, entregas intracomunitarias de bienes)
c) Las adquisiciones intracomunitarias de bienes
d) Supuestos de Inversión del Sujeto Pasivo
e) Las importaciones y las operaciones asimiladas a las importaciones.
f)Autoconsumos considerados operaciones asimiladas a las entregas de bienes o a las prestaciones de servicios
Al incluir estos nuevos tipos, se hace indispensable revisar las fichas de IVA en Sigrid y, donde el IVA se corresponda con estos 3 supuestos, reclasificar el tipo de IVA en cada una de las fichas.
Nuevas cuentas contables
Además es obligatorio introducir, en las fichas de los IVA correspondientes al tipo NORMAL, la cuenta contable para el IVA pendiente de devengar (IVA soportado DIFERIDO).
Esta cuenta será utilizada por Sigrid en el momento de la contabilización de las facturas de proveedores acogidos para imputar la cuota de IVA y en el proceso de contabilización de los pagos para el devengo.
